Какое строение облагается налогом на недвижимость

• Необходимость получения информации о кадастровой стоимости возникает в различных правоотношениях, связанных с объектами недвижимости.
• Одним из таких вопросов является сумма налога, которая рассчитывается, исходя из кадастровой оценки объекта.
• В этой статье мы расскажем, какие объекты подлежат налогообложению и как рассчитать налог, используя электронный сервис «Налоговый калькулятор».

Кадастровая оценка как основа для уплаты налогов на имущество

Кадастровая стоимость — эта стоимость недвижимости (земельного участка, дома, квартиры), установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки и максимально приближенная к рыночной цене данного объекта.

В соответствии с действующим законодательством, в обязательном порядке для каждого земельного участка, а также здания или помещения должна быть определена его кадастровая стоимость. Налог на землю уже несколько лет рассчитывается именно на основе кадастровой стоимости.

1. Переход на налогообложение физических лиц по результатам кадастровой оценки на недвижимость, начавшийся в 2015 году, во многих регионах Российской Федерации применялся именно с этой даты.
2. Субъекты, которые на тот момент еще не перешли на имущественное налогообложение по кадастровой стоимости, вправе были рассчитывать налоги, исходя из инвентаризационной цены недвижимости.
3. Согласно требованиям Налогового кодекса установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогам на имущество физических лиц, исходя из кадастровой цены.
4. С 2020 все субъекты Российской Федерации перешли на систему расчета, когда основанием для начисления налогов является кадастровая оценка.
5. Следует знать, что налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН Росреестра).
6. Каждый учтенный в реестре недвижимости объект подлежит налогообложению, поэтому, пока земельный участок, дом, квартира числится в базе данных, вы неизменно будете платить налог на имущество.
7. Важно обратить внимание собственников земельных участков (в частности, с разрешенным использованием ИЖС), что вспомогательные постройки тоже облагаются налогом.
8. Весьма часто распространена ситуация, когда строится новый жилой дом, а старый сносится, но при этом на него остается запись в реестре недвижимости.
9. Исключить из реестра данные о несуществующих строениях законом установлено по акту обследования.
10. Что потребуется для оформления акта, рассказано в этой статье.

Какие объекты подлежат налогообложению

Налогом на имущество физических лиц облагаются следующие объекты, находящиеся в собственности граждан:

• земельные участки;
• жилые дома (в том числе нежилые строения — сарай, гараж, которые находятся на земельном участке рядом с домом);
• дачные постройки;
• жилые помещения (квартиры, комнаты в коммунальной квартире);
• машино-места;
• объекты незавершенного строительства.

• Обратите особое внимание на пункт №2, в котором идет речь о подсобных строениях, расположенных на земельном участке.
• Очень часто такие сооружения как, например, сарай могут не использоваться, но они также подлежат оценке и на них будет начислен налог.
• Как избежать лишних расходов в виде уплаты налога на имущество можно прочитать здесь.

Как узнать кадастровую стоимость и сумму налога на объект

1. С помощью сервисов «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн и «Публичная кадастровая карта», на официальном сайте Росреестра можно узнать кадастровую стоимость своего объекта недвижимости, расположенного по конкретному адресу.

2. Для этого необходимо перейти: Главная – Физическим лицам — Получить сведения из фонда данных государственной кадастровой оценки:
3. 
4. Также Росреестром совместно с налоговой службой организован электронный сервис «Налоговый калькулятор», который позволяет рассчитать налоги на земельный участок и имущество физических лиц.
5. Главная – Физическим лицам – Электронные сервисы – Расчет налога на имущество физических лиц
6. 
7. После того как вы узнали кадастровую оценку, можно тут же перейти по ссылке на сайт налогового органа.
8. 

Если кадастровая стоимость вызывает у вас вопросы

Если после проверки кадастровой стоимости полученная информация вызвала у вас вопросы, не откладывайте обращение в Росреестр, так как в базе данных Единого реестра недвижимости возможны недостоверные (ошибочные) сведения. О том, как исправить ошибки в реестре недвижимости, мы рассказывали в этой статье.

Ошибки могут быть как грамматические, так и арифметические (например, если указана площадь не сто квадратных метров, а тысяча, то сумма налога при расчете значительно увеличится).

В случае обнаружения ошибок их пока еще можно безболезненно исправить, так как у вас еще есть время до единой даты перехода к расчету налогов от кадастровой оценки (как было упомянуто выше — это 2020 год).

Какие налоги надо платить владельцам недвижимости, и кто освобождается от их уплаты в 2022 году? | Уральский меридиан

2022 год привнес в уплату налогов по недвижимости несколько перемен. В первую очередь для семей с детьми.

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости. Причем не имеет значения, сколько родители владели имуществом.

А вот для остальных время владения собственностью имеет значение. ИА «Уральский меридиан» разобрало этот момент подробнее с экспертами.

Хорошие новости для тех, кто хочет продать квартиру по ДДУ. С 2022 года для них действуют льготы. По новым правилам для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

«Нововведение относится к тем, кто купил квартиру по ДДУ, переуступке прав требования по ДДУ или стал участником ЖСК, начиная с 2019 года.

Так, например, вы купили квартиру в строящемся доме в ипотеку в 2021 году. Это ваше единственное жилье. Значит, продать его без уплаты налогов можно будет уже в 2024 году.

Ведь срок владения начал отсчитываться после оплаты. », — сообщили в «ПСК Медиа».

Но если это уже вторая ваша квартира, то продать ее можно будет без уплаты налогов только в 2026 году.

Лидия Аникина © ИА «Уральский меридиан»

Теперь в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости, если она находится у вас в собственности менее трех (ранее – пяти) лет, при условии, что доход от продажи не превышает 1 миллиона рублей. Подробнее об этом рассказал генеральный директор «УГМК-Застройщик» Евгений Мордовин:

«При продаже квартиры собственник по закону обязан выплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной суммы в размере 13%. Есть ряд условий, при которых налог не взимается.

Для этого квартира должна находиться в собственности более 3 лет (ранее этот срок составлял 5 лет) и перейти к владельцу по наследству или договору дарения от родственника, через приватизацию, договору пожизненного содержания с иждивением.

Также не нужно платить налог, если проданная квартира (или доля в квартире) считается единственным жильем (на момент продажи в собственности нет другой квартиры) либо если ее стоимость составляет менее 1 миллиона рублей или продана за ту же или меньшую цену, поскольку доход в этом случае не возникает».

Как объяснили в УГМК, если квартира была в собственности менее 3 лет, избежать уплаты налога не получится, однако его размер можно уменьшить двумя способами. Первый — оформление налогового вычета, на который может быть уменьшен полученный в результате сделки доход. Размер вычета составляет 1 000 000 руб.

Предположим, квартира в ЖК «Нагорный» куплена в 2020 году за 7 500 000. В 2021 году собственник продает ее за 9 500 000. В таком случае НДФЛ будет рассчитан по следующей формуле:

• 9 500 000 – 1 000 0000 = 8 500 000
• Налог в 13% от суммы 8 500 000 составит 1 105 000. Такую сумму собственнику придется уплатить государству, если он владел квартирой менее 3 лет.

Второй способ — оформление налогового вычета в размере фактически понесенных расходов, связанных с покупкой новой квартиры. НДФЛ будет начислен не на всю сумму сделки, а только на разницу между ценой покупки и продажи.

«Теперь минимальный срок владения квартирой (3 года) отсчитывается не с момента вступления в право собственности, а с момента оплаты всей стоимости нового жилья. Отдельно отмечу, что, например, в ‘‘Башне Исеть’’ апартамент можно оформить на юридическое лицо, а значит вернуть НДС (20% от стоимости апартамента)», – объяснил Евгений Мордовин.

Лидия Аникина © ИА «Уральский меридиан»

Какие нужны документы

Сначала необходимо собрать все документы: паспорт, договор купли-продажи, расписку или банковскую выписку, выписку из ЕГРН, документы, которые бы подтверждали факт приобретения квартиры. Далее подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

«Вам начислят налог, который необходимо будет оплатить. Подать налоговую декларацию обязательно до 30 апреля следующего года. Например, если квартиру вы продали в 2021 году, то документы в налоговую следует отправить до 30 апреля 2022 года. А заплатить все налоги важно до 1 декабря 2022 года. В противном случае, будет начислена пеня за каждый день просрочки», — добавили в «ПСК Медиа».

Стоит добавить про налоговый вычет, поскольку там сократили список документов. В 2022 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ.

Изменила ли ипотечная ставка налог на квартиру

В Сети распространяется информация о том, что при получении кредита по льготным ставкам, например, под 2%, клиент обязан будет платить налог — 35%. В Сбербанке ее назвали недостоверной.

«Материальная выгода возникает только у сотрудников банка, которые оформили ипотеку в этом же банке. Поэтому если вы не являетесь сотрудником банка, никаких налогов за сниженные проценты по ипотеке в Сбербанке вам платить не нужно», — рассказали в Сбере.

Лидия Аникина © ИА «Уральский меридиан»

Как мы теперь платим налоги за квартиру?

Все владельцы недвижимости по закону обязаны уплaтить нaлoг зa пpeдыдyщий гoд дo 1 дeкaбpя текущего года. Для yплaты нaлoгa coбcтвeнникy oбязaны пpиcлaть нaлoгoвoe yвeдoмлeниe дo 1 нoябpя.

«C 2021 гoдa нaлoг нa нeдвижимocть cчитaют пo кaдacтpoвoй cтoимocти. Пo cyти, этo cтoимocть, пo кoтopoй гocyдapcтвo oцeнивaeт нeдвижимocть.

Kpoмe плoщaди oбъeктa, гoдa пocтpoйки и мaтepиaлoв cтeн, yчитывaют мecтopacпoлoжeниe, инфpacтpyктypy, дocтyпнocть тpaнcпopтa. Oтличиe кaдacтpoвoй cтoимocти oт инвeнтapизaциoннoй — в cyммe нaлoгa.

Taк, нaлoг пo кaдacтpoвoй cтoимocти тeпepь вышe, чeм был пpи pacчeтe oт инвeнтapизaциoннoй», — рассказали в федеральной риэлторской компании «Этажи».

По закону гepoи CCCP и PФ, инвaлиды пepвoй и втopoй гpyппы, yчacтники BOB, вoeннocлyжaщие и иx poдcтвeнники, а также пeнcиoнepы освобождены от налогов на недвижимость полностью. Пoлyчить льгoтy мoжнo тoлькo нa oдин oбъeкт нeдвижимocти.

• Рассчитать стоимость налога можно здесь  
• Региональные льгoты можно проверить тут
• Узнaть кaдacтpoвyю cтoимocть oбъeктa по ссылке в разделе «стоимость и начисления»

Как вы видите, налоги — это тема нюансов и нововведений.

Перед тем как совершать сделку с недвижимостью, получите консультацию в ФНС либо используйте приложения банков — они помогают с расчетом вычетов и нюансов по ипотеке, помочь может и юридический отдел в риэлторской компании.

Проверяйте личный кабинет на сайте налоговой службы, особенно смотрите уведомления. Не забывайте, что за просрочку оплаты налогов пойдут пени. Также не забудьте проверить, положены ли вам какие-то льготы. И напоследок закрепим:

НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества и не взимается в следующих случаях:

• недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
• если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
• если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
• квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

Следите за новостями ИА «Уральский меридиан» в нашем  ТГ-канале.

Фото превью: Ольга Аникина © ИА «Уральский меридиан».

Налог на коммерческую недвижимость с 2020 года

Эта статья ответит на следующие вопросы:

• какая недвижимость считается коммерческой;
• какие изменения, связанные с налогом на коммерческую недвижимость, произошли в январе 2020 года.

Что такое коммерческая недвижимость

Коммерческим называется недвижимое имущество, которое не является жилым или дачным, а также не является личным участком земли или гаражом. Хотя квартира или дом могут считаться коммерческими при условии, что они сдаются в аренду. В целом предназначение такой недвижимости — получение прибыли.

К числу коммерческого недвижимого имущества относятся:

• столовые общепита;
• кафе, бары и рестораны;
• производственные цехи;
• торгово-развлекательные комплексы;
• административные и офисные помещения.

Такую недвижимость можно разделить по виду:

• индустриальная (склады, ангары, цехи и другие промышленные объекты);
• социальная (медицинские центры, библиотеки, аэропорты и другие им подобные);
• жилые помещения для сдачи в аренду;
• здания и помещения свободного назначения.

Коммерческая недвижимость — налогооблагаемый объект. Её собственник исчисляет и уплачивает налог. Сроки выплаты определяются региональными органами власти.

Ранее налог на коммерческую недвижимость рассчитывали по её среднегодовой стоимости. Затем расчёт для некоторых объектов начали выполнять по кадастровой стоимости. Сейчас подобным образом должны рассчитываться:

• торговые комплексы и административные помещения, площадь которых превышает 3000 м²;
• недвижимость организаций или ИП, находящаяся за пределами РФ;
• офисные помещения;
• помещения общественного питания, у которых площадь зала превышает 150 м²;
• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Помещения, перечисленные в последнем пункте, были внесены новым законом.

Изменения в 2020 году

1 января 2020 года вступил в силу закон N 379-ФЗ, который вносит изменения в порядок расчёта налога на имущество. В частности, изменения коснулись пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Ранее изменения должен был внести п. 70 ст. 2 закона N 325-ФЗ. Текст изменений звучал так:

«Иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта».

То есть если кадастровая стоимость имущества определена, то уплачиваться должен именно «кадастровый» налог на имущество организаций, вне зависимости от среднегодовой стоимости, адреса и наличия в региональном перечне. Исходя из понятия «другие объекты недвижимого имущества» можно сделать вывод, что под расчёт по кадастровой стоимости должна попадать вся коммерческая недвижимость организаций.

Как рассчитать сумму налога

• Полная сумма налога по кадастровой стоимости определяется по следующей формуле:
• НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка
• Сумма авансовых платежей вычисляется по следующей формуле:
• АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

Например, кадастровая стоимость объекта недвижимости — 20 млн рублей. Ставка налога — 1,5%. Тогда:

• годовая сумма налога — 300 000 рублей (20 000 000 × 1,5%);
• авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 75 000 рублей (20 000 000 × ¼ × 1,5%);
• сумма налога к уплате по итогам года — 37 500 рублей (300 000 – 3 × 37 500).

1. Если право собственности возникло или прекратилось в течение отчётного периода, то сумма налога определяется исходя из количества полных месяцев владения им.
2. Формула для вычисления авансовых платежей:
3. АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка × Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчётном периоде/3.
4. Формула для вычисления полной суммы налога за год:
5. НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка / Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в году/12.

Формулировка, вводимая п. 70 ст. 2 закона N 325-ФЗ, не давала чёткого определения и вызывала много вопросов. По этой причине были приняты изменения вносимые именно п. 2 ст. 1 закона N 379-ФЗ. Тем самым список имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, был пополнен конкретными примерами.

Как исчисляется налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением положений как федерального, так и регионального законодательства РФ. Каковы основные нюансы расчета соответствующего платежа, рассмотрим в нашей статье.

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

• объект;
• база;
• период;
• ставка;
• порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

• отдельный жилой дом (включая дачные строения);
• отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
• гараж, место для парковки;
• иного назначения здание либо сооружение;
• незавершенная постройка;
• комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база налога на имущество физических лиц

В 2021 году база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ). На основе только кадастровой стоимости уже с 2015 года определяется база по объектам, о которых сказано в п.

1 ст. 378.2 НК РФ, если эти объекты предназначены для использования в предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 408, п. 3 ст. 402 НК РФ).

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

• за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
• комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
• жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
• единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е.

с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления.

Перечислить платеж нужно в УФК по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Налог на имущество физлиц: ставки

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

• 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
• 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
• 0,5% — для любых других объектов.

Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

• 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
• 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
• 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

• 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
• 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

• кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
• видом объекта;
• местом расположения;
• спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

Для того чтобы рассчитать налог в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:

• кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
• ставки — кадастровую и инвентаризационную;
• величину дефлятора;
• площадь объекта;
• величины понижающих коэффициентов;
• применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

При исчислении налога, если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

• инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
• дефлятор;
• понижающий коэффициент.

Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением особой формулы, установленной НК РФ. Для полного года владения имуществом  она выглядит так (п. 8 ст. 408 НК РФ):

• Н = (Н1 — Н2) × К + Н2,
• где:
• Н — исчисленный налог на имущество.
• Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.

1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Т. е. с 5-го налогового периода  налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме. Поскольку с 2021 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере. 

Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц

Предположим, что нужно рассчитать налог за 2021 год:

• мы начали платить налог на недвижимость с 2021 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2;
• у нас нет налоговых льгот (их специфику мы изучим чуть позже);
• у нас имеется квартира площадью 70 кв. м;
• кадастровая цена квартиры — 2 000 000 руб., инвентаризационная — 300 000 руб.;
• мы живем в Казани, где действует ставка 0,2% на кадастровую базу (решение Казанской городской думы от 20.11.2014 № 3-38) и 0,1% — для инвентаризационной при стоимости менее 500 000 руб. с учетом дефлятора (действуют нормы НК РФ, региональный НПА не принят).

1. Результат вычислений определяется в целых рублях.
2. Первым делом считаем показатель Н1. Для этого:
3. 1. Вычисляем размер кадастровой налоговой базы:

• делим 2 000 000 (стоимость недвижимости) на 70 (площадь квартиры), получается 28 571 руб.;
• вычитаем из 70 кв. м «квартирный» вычет в размере 20 кв. м, получается 50 кв. м;
• умножаем первый результат на второй, получается 1 428 550 руб.

2. Определяем показатель Н1, умножив величину кадастровой базы на ставку 0,2%. Получается 2 857 руб.

• Далее считаем показатель Н2. Для этого применяем ставку 0,1% к инвентаризационной базе, рассчитанной с учетом коэффициента-дефлятора за 2014 год:
• Н2 = 300 000 × 1,216 × 0,1% = 365 руб.
• Далее действуем по формуле:

1. Вычитаем из кадастрового налога Н1 инвентаризационный Н2, получается 2 492 руб.

2. Умножаем получившийся результат на понижающий коэффициент, установленный для первого года применения рассматриваемого расчета, и получаем 498 руб.

3. Добавляем к нему инвентаризационный налог Н2, получается 863 руб.

Таким образом, налог на недвижимость к уплате за 2021 г. составит 863 руб.

Выше мы отметили, что при исчислении налога на недвижимость физлиц могут браться в расчет льготы. Изучим данный аспект подробнее.

Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным

В общем случае плательщиками данного налога являются все физлица, имеющие в собственности объекты, рассмотренные нами в начале статьи. Но некоторые категории граждан имеют льготы по налогу на имущество. Перечень данных категорий зафиксирован в положениях п. 1 ст. 407 НК РФ.

Если гражданин имеет соответствующий статус, то он освобождается от уплаты налога на имущество — но только по одному объекту налогообложения каждого вида (например, 1 квартира, 1 дом, 1 гараж).

Если однотипных объектов несколько, человек сам выбирает, какой из них не будет облагаться налогом.

По умолчанию ИФНС, рассчитывая налог, выбирает для льготирования наиболее дорогой объект из нескольких.

Подробнее о том, кто имеет право на льготы по налогу на недвижимость физлиц, а также о расчете налога за неполный срок владения имуществом, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».

Итоги

С 2020 года расчет налога возможен только от кадастровой стоимости. В период с 2015 по 2019 год при условии выбора регионом расчета от кадастровой стоимости для определения налога применяется довольно сложная формула, учитывающая расчет как от инвентаризационной, так и от кадастровой стоимости. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Недвижимое и движимое имущество: налог на имущество

ИА ГАРАНТ

Какие объекты относятся к недвижимому и движимому имуществу в целях исчисления налога на имущества? Для исчисления налога на имущество куда нужно относить такие объекты, как парковочные места, малые архитектурные формы, газопровод, тепловые сети, газонные покрытия, тротуар, экогазон: к движимому или недвижимому имуществу?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Газопровод и тепловые сети относятся к недвижимому имуществу. Объекты благоустройства: малые архитектурные формы, газонные покрытия, тротуар, парковочные места, экогазон относятся к движимому имуществу.

Разъяснения, какие объекты основных средств относятся к недвижимому и движимому имуществу в целях исчисления налога на имущества, приведены ниже.

Обоснование позиции:

Согласно п. 1 ст.

 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

Порядок бухгалтерского учета объектов основных средств и формирования их стоимости регулируются ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее ПБУ 6/01) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (далее Методические указания).

В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия:

• объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
• объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
• организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
• объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Однако ни НК РФ, ни ПБУ 6/01, ни Методические указания не дают определения понятиям «движимое» и «недвижимое» имущество. В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

За какие постройки придется платить в 2022г. налог гражданам РФ

За какую постройку придется платить если:

Постройка прочно связана с землей, то есть её перемещение невозможно

у неё есть капитальный фундамент; площадь превышает 50 кв. м.

Представим ситуацию, к нам на дачный участок заглянул налоговый инспектор и интересуется, как у нас дела с теплицами и являются ли они недвижимостью, подлежащей регистрации, пригласите его на эксперимент.

Если вы сможете разобрать конструкцию теплицы на запчасти и перенести это на другое место на участке, то ни о каких претензиях речи не может быть.

Конечно, будем надеяться, что эксперимент не будет проходить в разгар дачного сезона и ни один плодородный кустик не пострадает.

Как быть, если постройка капитальная?

Её следует зарегистрировать. По закону кадастровый учет и регистрация прав носят заявительный характер. Это означает, что регистрация возможна только по желанию владельцев. Теплиц это тоже касается.

Для регистрации нужно собрать пакет документов (информация есть на сайте Росреестра). Документы можно подать:

• 1) через сайт, заполнив специальные формы;
• 2) при личном обращении в офисы МФЦ на всей территории России.

Как только объект будет зарегистрирован в ЕГРН, и информация о них будет предоставлена в налоговую и БТИ, вам будут начислять налог.

Если у хозпостройки нет фундамента, то ее можно считать временной и ее даже не нужно регистрировать. Точнее, не обязательно. Но есть сразу можно убрать из списка обязательных к регистрации теплицы, заборы, туалеты. Если, конечно, у них нет фундаментов.

Шпаргалка по оплате налогов

Какая ставка будет начисляться на новые налоги на хозпостройки

Важно! Если гражданин попыталось скрыть наличие бани, сарая или теплицы и не зарегистрировал постройку в налоговой службе, то сотрудники налоговой в отношении такого объекта устанавливают повышенную ставку, равную 0.5%.

Для граждан, самостоятельно поставивших постройки на своих участках на налоговый учет, ставка по налогу на нежилые сооружения будет от 0.1% до 0.3% в зависимости от размера кадастровой стоимости строительного объекта.

Кто не будет платить новые налоги

Если налогоплательщик имеет сооружения, которые применяются им в хозяйственных целях, или которые относятся в жилищно-бытовому фонду, лицо получает освобождение от уплаты налога.

Однако, есть тонкость – площадь объекта не должна превышать 50 кв.м. Кроме того, постройка должна располагаться на участке категории ЛПХ (личное подсобное хозяйство) и не использоваться для предпринимательской деятельности.

Освобождаются от налогообложения:

Кто имеет право на льготы по уплате новых налогов на хозпостройки

Региональные власти вправе устанавливать собственные льготы по уплате нового налога в отношении граждан, проживающих в пределах субъекта РФ. На федеральном уровне уже утвержден перечень лиц, которые вправе не уплачивать новые налоги. Такие как:

• Члены семьи погибших во время несения службы военнослужащих, сотрудников ОВД, МВД, противопожарной службы и МЧС.
• Члены семьи погибшего военнослужащего, получающие пенсию по случаю потери кормильца.
• Жертвы радиации на ПО «Маяк», Чернобыльской АЭС и иных объектах, а также ликвидаторы радиационных катастроф.
• Инвалиды 1, 2 и 3 группы.
• Участники и инвалиды ВОВ и боевых действий.
• Обладатели звания Героя РФ или СССР.
• Иные федеральные льготники.

Спасибо за внимание.

Нужно ли платить налог на баню, сарай, теплицу в 2022 году

В 2022 году изменены правила начисления налогов на недвижимое имущество. ФНС и Росреестр окончательно решили, на какие объекты платится налог, на какие – нет. Теперь налогами облагаются капитальные строения площадью больше 50 кв. м.

Расскажу, за какие конкретно постройки на участке надо будет платить.

???? Нежилые постройки на земельном участке, за которые нужно уплатить налог

По большей части нововведения связаны с тем, что в 2022 году уже по всей России налог на недвижимое имущество должен исчисляться по кадастровой стоимости. Но на новую систему переходят не все сразу.

Ряд регионов – например, Москва и Московская область – платят подобным образом уже несколько лет, а какие-то регионы только вводят новую схему – и у людей складывается впечатление, что появился какой-то новый налог.

К числу объектов, облагаемых налогом, относятся любые здания и сооружения на земельном участке, если они соответствуют следующим требованиям:

1. Имеют общую площадь свыше 50 кв. м.
2. Зарегистрированы через Росреестр и включены в ЕГРН (Единый госреестр недвижимости).
3. Являются объектами капитального строительства.

О последнем надо сказать особо. Капитальным строением, подлежащим регистрации в ЕГРН и налогообложению, является объект, неразрывно связанный с землёй, перемещение которого невозможно без причинения несоразмерного ущерба. Таким образом, платить налог, предусмотренный ст. 403 Налогового кодекса (НК) РФ, придётся, если постройка выполнена на фундаменте.

Вид фундамента тоже имеет значение:

1. Ленточный (когда по периметру несущих стен дома формируются в земле вертикально стоящие плиты или конструкции из кирпича, держащие на себе нагрузку) или монолитный плиточный (когда под всем сооружением заливается или укладывается сплошное основание) фундамент однозначно свидетельствует о том, что объект должен быть внесён в ЕГРН и облагаться налогом.
2. По фундаменту на винтовых сваях (их любят применять на рыхлом грунте или же на склонах, где легко выровнять сооружение, срезав сваи по одному уровню) существует противоречивая судебная практика. Его конструкция такова, что постройка может быть легко отцеплена от него и перенесена на другое место – особенно если речь идёт о разборных конструкциях.
3. То же касается и столбчатых или свайных фундаментов. Если постройка может быть с них снята и целиком (либо по изначально предусмотренным конструктивным частям) перемещена на другое место – она не является капитальным строением; если нет – её надо регистрировать в ЕГРН через Росреестр и платить налог.

???? За какие объекты налог платить не нужно

Не требуется уплачивать налог:

• за одно из капитальных сооружений, если его площадь менее 50 кв. м.;
• за строения, не связанные с землёй неразрывно.

Последнее означает, что владельцам бытовок, навесов, каркасных теплиц или уличных туалетов беспокоиться не о чем.

Кроме того, есть льготы и для отдельных категорий граждан. Согласно ст. 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождены:

• Герои СССР и России, кавалеры орденов Славы трёх степеней;
• инвалиды всех трёх групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• ветераны боевых действий;
• лица, пострадавшие от радиации при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и т. д.

???? Размер налога

Поскольку размер налога на имущество определяется властями субъектов РФ, ставку на федеральном уровне не устанавливают. Ст. 406 НК РФ лишь ограничивает максимальный размер следующими показателями (в процентах от кадастровой стоимости объектов):

• 0,1% – для жилых домов (в том числе и недостроенных), гаражей, других хозяйственных строений на домах под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (личное подсобное хозяйство), садоводство и огородничество;
• 2% – если кадастровая стоимость объектов свыше 300 млн рублей;
• 0,5% – за все остальные объекты.

НК РФ даёт местным властям право повышать ставку, равную 0,1%, но не более, чем в три раза. Так что для владельца хозяйственных построек итоговая ставка не может превышать 0,3%. Возможно применение дифференцированных ставок, различающихся в зависимости от стоимости объекта или места, где он расположен. Также по решению местных властей допускается и установление нулевой ставки.

Поддерживаете ли вы введение налога в зависимости от кадастровой стоимости объекта?Да. Закон один для всехНа мой взгляд, ставка высока, кадастровая стоимость завышена – и потому этот налог обременителен для гражданНадеюсь, местные власти учтут специфику и воспользуются предусмотренной в НК РФ возможностью регулировать сумму налогов

✅ Заявительный характер регистрации объектов в Росреестре. Как налоговая сможет узнавать о постройках

Для того чтобы налог был начислен, Федеральная налоговая служба должна получить сведения о постройках.

Эти данные ей передаёт Росреестр, который, среди прочего, занимается и кадастровой деятельностью, вычисляя кадастровую стоимость объекта.

Но поскольку регистрация в ЕГРН происходит по заявлению собственника, о конкретной постройке в ФНС могут не знать, и налоги за неё начислены не будут.

Однако радоваться владельцам не следует, уклоняться от регистрации – тоже. Поскольку по всей России ведётся борьба с «самостроем», выявлять объекты в Росреестре уже научились.

В последние годы, например, соответствие между данными ЕГРН и реальностью часто проверяется с помощью аэрофотосъёмки – с лёгких самолётов, мотодельтапланов и даже просто дронов, оснащённых видеокамерами.

Также сотрудники Росреестра могут проводить проверки участков – в том числе и по информации, поступившей от соседей, особенно если ваша постройка чем-то им мешает (например, затеняет огород). Наконец, не удастся скрыть постройки в том случае, если участок меняет собственника – при дарении, продаже, наследовании и т. д.

Как оформить наследство на земельный участок, если документов на него нет или они устарели. Разъяснение Верховного судаЧитатьКак купить землю, если вы не можете найти ее хозяина. Инструкция по получению сведений через ЕГРН и кадастровую картуПодробнееКаким должен быть участок, чтобы хозяин смог законно на нем и под ним построить все, что нужно. Рассчитываем минимальную площадьСмотреть

✨ Вывод

Налог платить нужно, если объект (дом, баня, гараж) на вашем участке:

• имеет общую площадь свыше 50 кв. м;
• зарегистрирован через Росреестр и включён в ЕГРН;
• построен на ленточном или плиточном монолитном фундаменте – то есть является капитальным строением.

Не нужно платить за некапитальные строения: сараи, бытовки, навесы, каркасные теплицы, уличные туалеты и прочие хозпостройки. С другой стороны – если тот же сарай или туалет вы фактически выстроили в виде капитального объекта, то такое строение подлежит регистрации и за него нужно платить налог.