Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля.
Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не было. А вот в 2022 оно будет для индивидуальных предпринимателей: декларацию ИП должны будут сдать до 4 мая включительно, так как 30 апреля приходится на субботу, а за ней следуют майские праздники.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено.
Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.
Декларация по УСН за квартал
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал.
Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость.
В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это платить налоги. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2022 году сроки следующие:
- налог за 2021 год — до 31 марта 2022 года для организаций и до 4 мая для ИП;
- за 1 квартал 2022 — 25 апреля;
- за 2 квартал 2022 — 25 июля;
- за 3 квартал 2022 — 25 октября;
- остаток налога за 2022 год — до 31 марта 2023 года для организаций и до 3 мая для ИП.
Пени и штрафы
Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.
Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.
Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.
Важно! Если спустя 20 рабочих дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Куда нужно представить отчет по УСН
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.
Подробнее о нулевой декларации УСН
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090 с кодами ОКТМО;
- заполняем в разделе 2.1.1. строку 101 с признаком применения налоговой ставки, строку 102, строки 120-123 со ставками налога в каждом отчетном периоде, стоку 124 с обоснованием налоговой ставки.
- если платите торговый сбор, заполните раздел 2.1.2, а именно строки 150-153 с уплаченными суммами сбора.
2. Доходы минус расходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
- заполняем в разделе 2.2. строку 201 с кодом признака применения налоговой ставки, строки 260-263 с налоговыми ставками по отчетным периодам и строку 264 с обоснованием применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.
В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.
В 2022 году декларацию по усн можно будет не сдавать
С 1 июля 2022 года начнется эксперимент — автоматизированная УСН. Он будет работать в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В 2022 году поработать на АУСН смогут только вновь созданные организации и ИП, а с 2023 года к эксперименту имеют право присоединиться и другие желающие, которые выполняют условия для перехода на новую упрощенку.
Важно, что декларация по УСН будет отменена для всех налогоплательщиков, которые переходят на новый режим. Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ и банками. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
Кроме декларации по УСН, упрощенцы смогут не сдавать и РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Не будет и страховых взносов за сотрудников и ИП. Останутся только фиксированные взносы на травматизм в сумме 2 040 рублей в год.
АУСН облегчит работу бизнеса, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый налогоплательщик сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.
Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей!
Попробовать бесплатно
Штрафы за несданную нулевую отчетность
Из нашей статьи вы узнаете:
В соответствии со ст. 23 НК РФ юрлица и ИП обязаны предоставлять отчётность в государственные органы. Сдать сведения по зарплате необходимо в Фонд социального страхования и налоговую.
В ФНС также отправляют декларацию о прибыли. В обоих случаях итог расчётов в документе может быть нулевой. Такие бланки предприниматели тоже обязаны сдавать.
За несвоевременную сдачу документов фирму оштрафуют.
В статье рассмотрим, как происходит сдача нулевой отчётности и какой штраф ожидает компанию за несданный документ.
Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на ОСНО
Юрлица и ИП на общей системе налогообложения платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Последний оплачивается в случае, если объект налогообложения есть у фирмы в наличии.
Если имущество списано с баланса организации, то представлять нулевую декларацию не требуется.
Однако когда объект налогообложения числится за организацией и имеет нулевую остаточную форму, отчётность необходимо сдать.
Для каждого вида налогового документа существует отдельная форма. Также предприниматели вправе использовать единую упрощённую декларацию. Сдача нулевой отчётности может осуществляться в обоих случаях.
В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ, единый документ представляют не позже 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом.
Если одна из деклараций будет сдаваться по предусмотренной для неё форме, то срок сдачи будет аналогичен сроку предоставления такой отчётности без нулевого итога.
Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за несдачу вовремя или непредставление нулевых налоговых деклараций на ОСНО составит 1000 рублей для каждого документа.
Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на УСН
Налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию по УСН. Если в отчётном периоде отсутствуют доходы и расходы, нулевая декларация также подлежит сдаче.
Важно. Налоговый орган сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счёту.
Штраф за несдачу нулевой декларации в данном случае составит 1000 рублей. Размер штрафной санкции регулирует ст. 119 НК РФ.
Штраф за отсутствие нулевых отчётов по страховым взносам
Юрлица и ИП обязаны отчитываться в Фонд социального страхования, если у них есть работники. Сдаче подлежит документ 4-ФСС. Форму отчёта регулирует приказ ведомства № 381, а порядок предоставления ст. 24 125-ФЗ.
Отчётность сдают на бумаге не позже 20 числа, а в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
За несданный вовремя нулевой отчёт, организацию оштрафуют так же, как и за документ с отсутствием нулевых показателей. С организации взыщут 1000 рублей за несвоевременную отчётность.
Сотрудники компании также могут понести наказание. Согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, работник получит штраф в размере от 300 до 500 рублей за несданную отчётность.
Штраф за отсутствие нулевых отчётов по НДФЛ
Справка 6-НДФЛ не может содержать итог с нулевым значением, так как содержит в себе расчёт о выплатах сотрудникам и налог на доходы. Если в компании нет работников, то выплаты, облагаемые НДФЛ, отсутствуют, и такая отчётность освобождается от сдачи.
За несданный налоговый отчёт фирма получит штраф. Размер санкции регулирует ст. 126 НК РФ. За несвоевременный отчёт 6-НДФЛ с компании взыщут 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если отчёт будет содержать недостоверные данные — 500 рублей.
В случае если срок сдачи просрочен более чем на 10 дней, то в соответствии с ст. 76 НК РФ налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании.
В соответствии со ст. 119.1 НК РФ за декларацию, поданную в бумажном виде, компанию оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.
Лицо, ответственное за сдачу налоговой отчётности, может получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Такую меру наказания контролирует 15.6 КоАП РФ.
Штраф за несдачу нулевой отчётности в ПФР
Организации с сотрудниками в штате отчитываются в ПФР по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ один раз в год. Такие документы не могут быть нулевыми, так как содержат сведения о застрахованных лицах. Если работники в организации отсутствуют, то сдавать отчётность не требуется.
В соответствии с п. 2 ст. 11 27-ФЗ, сдать заполненные формы необходимо не позже 1 марта года, следующего за отчётным. Несдача отчётов или представление недостоверных сведений ведёт к взысканию суммы в 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Выводы
Несдача нулевой отчётности приводит к штрафным санкциям в отношении компании. Чтобы избежать наказания, документацию необходимо сдать в установленный срок.
Для отправки отчётов в государственные органы рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.
Узнайте о том, какую нулевую отчетность нужно сдавать ИП в нашей статье.
Нулевые отчеты в налоговую | Нулевая отчетность в налоговую
- Главная →
- Журнал →
- Налоги
Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию.
Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2022 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился.
Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.
Елизавета Кобрина Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).
Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде.
То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается. Нулевая декларация есть у налога на имущество.
Ее надо подать, если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним всем равна нулю.
Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.
Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.
Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.
Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.
Нулевые отчеты по страховым взносам
Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты — расчет по страховым взносам и 4-ФСС.
ИП, которые имеют действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, отчет подавать должны, даже если не начисляли и не выплачивали им доходы. Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен уволить всех сотрудников.
СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается. Исключением из этого правила являются организации — они сдают СЗВ-М даже при отсутствии сотрудников, тогда в отчете отражаются сведения по единственному учредителю, исполняющему функции директора.
По этому налогу работодатели сдают форму 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, расчет можно не подавать. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.
Нулевка по НДС и бухгалтерская отчетность сдаются только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.
Сдавайте нулевую отчетность ООО через интернет прямо сейчас! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!
Попробовать бесплатно
Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Штраф за несдачу 3-НДФЛ при нулевом налоге гражданам не удается обжаловать в ФНС
Однако со следующего года поводов для этого станет меньше – штрафовать за это будут, только если вместо имущественного вычета учтены расходы.
ФНС рассказала на своем сайте о результатах рассмотрения жалобы гражданина, который не сдал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ после продажи транспортного средства. Автомобиль находился в собственности этого гражданина менее трех лет – в такой ситуации по закону надо посчитать налог и сдать декларацию.
Налог получился нулевым (видимо, стоимость автомобиля оказалась меньше суммы налогового вычета), и отчитываться гражданин не стал, искренне полагая, что при нулевом налоге – не должен.
Налоговики назначили штраф, и гражданин попытался его обжаловать. Ничего не вышло – отсутствие налога к уплате по декларации не освобождает от ответственности в виде штрафа, который подлежит взысканию в минимальном размере, указала ФНС. В сервисе «Решения по жалобам» информация о данном споре пока что не появилась.
Скоро такого не будет
Исчерпывающую информацию для физлиц о налоговых штрафах мы какое-то время назад приводили здесь. В частности, минимальный штраф за несдачу 3-НДФЛ (в том числе, применяемый при нулевом налоге) составляет 1000 рублей.
Если налог не нулевой, то при его игнорировании может быть два штрафа – за декларацию и за неуплату.
Тогда за декларацию штраф считается как 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей.
Однако скоро поводов для минимального штрафа станет меньше – недавно подписан закон, по которому граждане впредь освобождаются от подачи декларации, если благодаря вычетам налог стал нулевым. Новшество вступит в силу с 1 января 2022 года.
Во всех остальных случаях – например, если налогооблагаемый доход уменьшен на расходы, и это вывело налог в ноль – декларацию сдавать будет надо, и за несдачу будет продолжать действовать упомянутый штраф.
Три в одном
Напомним, что появится три варианта, когда можно будет обойтись без декларации. Первый – это продажа жилья, а также земельных участков.
Если гражданин владел ими менее 5 лет (а в случае единственного жилья, или полученного в дар, или по наследству, или по договору ренты, или приватизированного жилья или участков – менее трех лет), и доход от продажи будет меньше или равен 1 млн рублей (сумма вычета), то такой доход в декларацию можно будет не вносить.
Второй случай без декларации – продажа нежилой недвижимости при сроке владения менее 5 лет (а в случае полученного в дар, или по наследству, или по договору ренты, или приватизированного имущества – менее трех лет) и стоимости при продаже меньше 250 тысяч. Третий случай – продажа иного имущества (включая, например, автомобили, иностранную валюту, доли в уставном капитале и другое), кроме ценных бумаг, при сроке владения до трех лет и стоимости до 250 тысяч.
Как и сейчас нельзя задекларировать доход от продажи недвижимости или земли менее чем 70% кадастровой стоимости, так и после принятия законопроекта бесполезно будет «показывать» сумму сделки менее этого предела ради ухода от декларирования.
Что вам грозит за несданную отчетность: от штрафа до вылета из ЕГРЮЛ
Сдача отчетности — это непосредственная обязанность бухгалтера. Бухгалтеров можно сравнить со студентами, которые живут весело от сессии до сессии. Бухгалтеры же радуются от отчетности до отчетности.
Какие сроки сдачи отчетности?
В основном отчетность сдается поквартально. Но для каждой формы собственности и системы налогообложения свои особенности.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО):
- При упрощенной системе налогообложения (УСН): оплата налогов производится ежеквартально до 25 числа месяца, следующего после отчетного периода. IV квартал — исключение: налоги должны быть уплачены до 31 марта, в этот же срок сдается годовая декларация.
- При общей системе налогообложения (ОСНО): сроки сдачи отчетности зависят от вида налога:
- Декларация по НДС — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего после отчетного периода.
- Налог на прибыль — ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода, годовая — до 28 марта.
- Индивидуальный предприниматель (ИП):
- При УСН: налоговая декларация сдается 1 раз в год — до 30 апреля. Но налоги уплачиваются ежеквартально.
- При ОСНО: декларация по НДС — 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля.
- При патентной системе налогообложения сдавать отчетность не требуется. Оплачиваются патент и страховые взносы.
Для организаций и ИП с сотрудниками есть дополнительные ежеквартальные отчеты: расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, 4-ФСС и СЗВ-М.
При условии, что дата уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день после.
Отчетность сдается обязательно. Предприятия или ИП, не ведущие активную деятельность, могут сдавать единую упрощенную декларацию. Единая упрощенная декларация заменяет отчеты по НДС, налогу на прибыль или УСН. Остальную отчетность нужно сдавать отдельно.
Можно не сдавать 6-НДФЛ (если не было выплат сотрудникам) и декларацию по имуществу (если нет объектов налогообложения). У налогоплательщика есть выбор сдавать нулевые декларации по каждому виду налога или единую налоговую декларацию.
Единую упрощенную декларацию может подать как организация, так и предприниматель.
Но нужно учитывать условия, при которых организация получает право сдачи упрощенной декларации (согласно п. 2 статьи 80 НК и приказу Минфина России от 10.07.2007 № 62н):
- Движения средств не должно быть в течение всего отчетного периода ни в кассе, ни на расчетном счете, т.е. остаток средств остается неизменен. Имеется ввиду любой приход и расход по кассовой книге или выписке из банка. Комиссия за ведение расчетного счета или оплата штрафов считается движением средств.
- Объект налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является предприятие, отсутствует в течение всего отчетного периода. Исключением являются те налоги, по которым организация должна отчитываться только при наличии объекта налогообложения (налог на имущество).
Единая упрощенная декларация сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Быстро сдать отчетность позволит сервис Астрал.Отчет 5.0. Отправляйте отчетность без ошибок в один клик прямо с рабочего места!
Что будет, если не сдать отчетность в срок?
За непредоставление в срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) предусмотрен штраф. Сумма штрафа — 5% от суммы неуплаченного налога взыскивается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный месяц.
- Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы неуплаченного налога.
- Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей (такая сумма назначается в в.т. при отсутствии нулевой отчетности).
Суммы установлены статьей 119 Налогового Кодекса РФ.
При наличии смягчающих или отягчающих обстоятельств штраф для налогоплательщика может быть уменьшен или увеличен соответственно. Все условия изложены в статьях 112 и 114 НК РФ.
- Если резюмировать, смягчающими обстоятельствами считаются сложное финансовое положение лица, привлекаемого к ответственности, тяжелые личные и семейные обстоятельства — размер штрафа уменьшается минимум в 2 раза.
- Отягчающими обстоятельствами является повторное совершение налогового правонарушения — размер штрафа увеличивается в 2 раза от первоначальной суммы.
- При совершении двух и более налоговых правонарушений одним лицом санкции применяются по отношении к каждому правонарушению в отдельности.
- За непредставление в срок документов и иных сведений о налогах и сборах, если это не является нарушением Налогового Кодекса, предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ (согласно статье 126 НК РФ).
За непредоставление в срок документов о прибыли (или убытках) от иностранной организации предусмотрен штраф 500 000 рублей. Сроки предоставления отчетности указаны в п.5 статьи 25.15 НК РФ.
Наказание за самый, казалось, простой и неприметный отчет — СЗВ-М, составляет 500 рублей с человека. Например, не отчитавшись за 20 сотрудников, страхователь получит штраф — 10 000 рублей
За непредоставление отчетности в срок может быть наказано и должностное лицо. Форма наказания — предупреждение или штраф. Возможный размер штрафа от 300 до 500 рублей согласно статье 15.5, статье 23.1 КоАП РФ.
Блокировка расчетного счета организации
Федеральная налоговая служба может заблокировать расчетный счет при просрочке сдачи декларации по НДС, прибыли, имуществу, расчета по страховым взносам или расчета 6-НДФЛ.
Для блокировки достаточно не сдать хотя бы одну декларацию или расчет. Операции по счету приостановят, если срок просрочки — более 20 рабочих дней (п.п.1 п. 3 статья 76 НК РФ).
При этом налоговые органы могут уведомить налогоплательщика о возможной блокировке счета в связи с непредставлением отчетности не позднее, чем за 14 дней до непосредственной блокировки (п. 3.3. ст.
76 НК РФ). Уведомление можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Но обратите внимание, что предупреждение — не обязанность, ФНС может и не высылать уведомление.
Разблокировка счета происходит только после оплаты задолженности и решения налоговой инспекции о разблокировке.
Исключение из ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Из ЕГРЮЛ исключаются недействующие организации. Такой считается компания, которая в течение 12 последних месяцев:
- не предоставляла какой-либо отчетности по налогам и сборам;
- не производила никаких расчетов хотя бы по одному из банковских счетов.
Для индивидуальных предпринимателей условия для исключения из ЕГРИП такие же, только срок больше — 15 месяцев.
Чтобы компания или ИП попали в список на исключение из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должны выполняться оба условия одновременно (пункт 2 статьи 21.1 Федерального закона о регистрации юридических лиц и ИП).
При наличии только одного пункта, например, движения по счетам нет, а нулевая отчетность сдается, организация не может быть исключена из реестра.
Поэтому еще раз напоминаем о важности сдачи отчетности, даже если доходов у предприятия не было и, к примеру, деятельность приостановлена.
За наличие задолженностей перед государством организация или ИП также могут быть исключены из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, причем долг в бюджет может быть принят, как безнадежный к взысканию.
При принятии решения об исключении компании из реестров действующих организаций оно публикуется в Вестнике государственной регистрации. В этот момент можно проверить в Вестнике, не начался ли административный процесс исключения (подписка на издание платное, бесплатно узнать об изменениях можно из выписки организации).
При этом никакого другого уведомления для ИП или организации не приходит. Там же прописывается, каким образом можно остановить процесс исключения. По прошествии 3-х месяцев со дня публикации решения, при отсутствии возражений, организация или ИП исключаются из реестра.
Есть еще 2 пункта, при наличии которых организацию или ИП могут исключить из ЕГРЮЛ (ЕГРИП):
- Невозможность самостоятельной ликвидации компании из-за отсутствия достаточных средств для процедуры у организации и ее учредителей.
- Наличие или внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРНИП) сроком более полугода с момента внесения. Это могут быть сведения об адресе организации, директоре или учредителе. Получить отметку о недостоверности сведений можно, если у организации или ИП есть хотя бы один из шести признаков:
Для организаций зарегистрированных до 01.08.2016:
- Генеральный директор возглавляет более 50 иных предприятий.
- Управляющая компания, выполняющая функции гендиректора, возглавляет более 50 иных юридических лиц.
- Участник организации числится в более 50 иных компаниях.
- По адресу компании зарегистрировано более 50 иных организаций.
- Поступила информация о смерти лица, находящегося на должности генерального директора.
- Срок дисквалификации лица, занимающего должность генерального директора, не истек.
Для организаций зарегистрированных после 01.08.2016 (отличается количество юридических лиц):
- Генеральный директор возглавляет более 5 иных организаций.
- Управляющая компания, выполняющая функции гендиректора, возглавляет более 20 иных юридических лиц.
- Участник организации числится в более 10 иных компаниях.
- По адресу компании зарегистрировано более 10 иных организаций.
5 и 6 пункты аналогичны.
Чтобы вовремя обнаружить отметку о недостоверности, необходимо регулярно проверять выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Это можно сделать на сайте ФНС в специальном сервисе по ссылке https://egrul.nalog.ru/. Важно проверить все разделы выписки.
Если обнаружили отметку, стоит поторопиться — у компании есть 30 дней на внесение изменений в реестр или доказательство достоверности сведений. Срок отсчитывается с того дня, когда налоговая отправила уведомление о недостоверности.
Если не успели в положенный срок, то действия налоговой в случае исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП можно будет обжаловать в вышестоящей инспекции или через суд.
Чтобы уберечь свою организацию от сотрудничества с недобросовестными партнерами или компаниями-однодневками, проверяйте контрагентов в сервисе Астрал.СКРИН.
Самым неприятным последствием исключения ИП из реестра является запрет на повторную регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех лет.
Статья 22.4. «Исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа» вступила в силу 1 сентября 2020 года как поправка к Федеральному закону № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
После внесения изменений в феврале 2021 года начались массовые исключения индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП, т.к. многие приостановили свою деятельность из-за пандемии и не сдали декларации за 2019 год.
Об исключении предприниматели зачастую узнавали уже по факту и не сразу. Так что напоминаем еще раз, что сдача отчетности обязательна даже при отсутствии деятельности, чтобы избежать подобных ситуаций.
Как сдать отчетность вовремя и не забыть?
Всегда кажется, что забыть про отчетность невозможно. Но сроки везде разные и дел так много, что не успеешь оглянуться, а дата сдачи уже прошла.
Предлагаем воспользоваться нашими советами, чтобы точно обойтись без штрафов:
- Завести планер. Не важно, будет это бумажный вариант, электронный помощник или Googlе-календарь — подойдет любой. Держите его на виду и периодически заглядывайте в него, чтобы сверить сроки.
- Поставить напоминание в телефоне или на компьютере, чтобы хотя бы за пару дней до нужной даты система вам напомнила о приближающихся сроках. Подойдет и обычный будильник, ведь главная задача — напомнить!
- Быть постоянным посетителем сайта ФНС — там опубликован календарь налогоплательщика, который подскажет вам актуальные сроки сдачи отчетности.
- Посещать профильные мероприятия и читать периодику. В период сдачи отчетности проводится большое количество мастер-классов, семинаров, платных и бесплатных. На них также можно узнать все внесенные поправки в законодательство, а эксперты рассматривают типичные ошибки в декларациях.
- Если пользуетесь услугами аутсорсинговой компании или бухгалтера на удаленке — требуйте подтверждения отправки отчетов. Пусть высылают вам квитанции о приеме отчетности или сканы описи и чека Почты России, если отчеты отправлены письмом. Так вы будете уверены в соблюдении сроков.
- Воспользоваться электронными сервисами для сдачи отчетности, например, Астрал.Отчет 5.0. Сервис не только оповестит вас о сроках отчетности, но и поможет верно заполнить декларации, а также автоматически подтвердить получение требования (если ФНС вовремя не получит подтверждение возможна блокировка счета).
Ип без дохода: сколько платить налогов?
Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает. Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные.
Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года.
Теперь обо всем по порядку.
У неработающего ип всегда копится долг по страховым взносам
ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но платят их в одно окно — в налоговую инспекцию.
Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей. Фиксированная — ее государство устанавливает на каждый год. И дополнительная — ее платят в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000₽. У неработающего ИП набегает именно фиксированная часть взносов за каждый год. Но налоговая может взыскать долг только за последние три года — это ограничение из ст. 113 НК РФ.
Фиксированная часть взносов за 2022 год составляет 42 211 ₽. Из неё 34 445 ₽ идёт в пенсионку и 8766 ₽ в медстрах. Размеры взносов за предыдущие годы можно посмотреть здесь.
Посчитать сумму за все года существования ИП можно в калькуляторе на сайте налоговой. Если ИП открылся не в начале года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.
Если закрылся до конца года — тоже. Это следует из ст. 430 НК РФ.
Сроки оплаты взносов такие. Фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря. Дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. Так сказано в ст. 432 НК РФ.
За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени. Размер — 1/300 ключевой ставки. Но больше тела долга пени насчитать не могут — ст. 75 НК РФ.
Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так. Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.
Однако всё же есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:
- — служба в армии;
- — уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;
- — уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;
— период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве. но в пределах 5 лет.
Чтобы налоговая отменила взносы, надо принести документы, которые подтверждают эти обстоятельства. Автоматом начисления не отменят.
Другие жизненные обстоятельства вряд ли избавят от долга. К примеру, суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, который 6 лет сидел в тюрьме и не работал. Отказ объяснили тем, что даже из мест лишения свободы можно закрыть ИП через представителя, а не копить долг — дело № А34-10340/2019.
Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию
Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше налогов. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.
Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.
Предприниматели на УСН и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.
Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.
???? Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.
Как узнать про все долги ИП перед налоговой
Узнать полную и точную сумму долга можно, сходив лично в налоговую по месту жительства или через интернет-сервисы.
Посмотреть адрес своей налоговой и записаться на прием можно тут. На приёме у инспектора стоит запросить Справку о состоянии расчетов и Выписка операций по расчётам с бюджетом. По этим документам видно общую сумму долга и из-за каких платежей и штрафов она появилась. Через Эльбу тоже можно получить справку и выписку. А еще мы рассказывали, как разобраться в них.
Узнать про долги не выходя из дома и тут же погасить их можно в интернете:
— В разделе Налоговая задолженность через личный кабинет на Госуслугах;
— В личном кабинете ИП на сайте ФНС. Войти в кабинет можно через учетную запись с Госуслуг или с помощью ЭЦП, если она есть.
Долги по налогам не просто болтаются в личном кабинете ИП. Сначала налоговая присылает требование об уплате, а потом пытается списать деньги со всех известных счетов и личных карт предпринимателя. Инспекторам так можно — ст. 76 НК РФ.
Если инспекторы не находят деньги на счетах, долг передают судебным приставам. Те могут прийти домой и забрать имущество. Найти свое дело можно в банке данных исполнительных производств.
????
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Судебные споры с участием ИП
Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили.
Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд.
Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.
Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.
Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.
Как быть с ненужным ИП
Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся. Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.
Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.
Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.
Неработающие ИП налоговая закрывает сама, но это не всегда хорошо
С конца 2020 года налоговая сама закрывает неработающие ИП. Если говорить юридическим языком — исключает предпринимателя из единого госреестра по ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ.
- Неработающими считаются ИП при соблюдении двух условий:
- — они дольше 15 месяцев не сдавали расчёты и декларации или не продлевали патент,
- — есть непогашенный долг по налогам или взносам.
До исключения налоговая пробует найти кредиторов ИП. Для этого в журнале «Вестник государственной регистрации» публикуют сообщение о предстоящем закрытии ИП. Если в течение месяца никто из поставщиков, клиентов или бывших работников не заявит свои претензии, ИП ликвидируют.
Исключение из единого госреестра останавливает накопление долгов. Но, как и в случае с добровольным закрытием, все начисленные налоги и взносы переходят на физлицо.
Оставить ИП и ждать, что налоговая сама с ним разберётся, выгодно не всем и не всегда. В течение следующих трёх лет человек, чьё ИП закрыла налоговая, не сможет открыть новое. А ещё — неизвестно, когда инспекторы доберутся конкретно до вашего ИП. И всё это время размер долга будет расти, как снежный ком.
Статья актуальна на 20.01.2022
Ответственность за непредоставление налоговой декларации
Сдача отчетности — важный элемент взаимодействия организации с налоговым органом. За непредставление налоговой декларации предусмотрены санкции. Помимо наложения штрафов инспекция может приостановить движение по расчетным счетам. А это гораздо неприятнее, ведь деятельность фирмы и ее финансовые потоки практически парализуются.
Одна из частых причин несвоевременной сдачи декларации — отсутствие первичной документации или ошибки при ее заполнении. Эксперты 1С-WiseAdvice рассказывают, как правильно организовать документооборот и сдачу отчетности, чтобы минимизировать риски привлечения к ответственности.
Способы предоставления декларации
Перечень отчетности, которая подлежит сдаче в ФНС, зависит от вида деятельности компании, системы налогообложения, наличия имущества на балансе. Способы предоставления варьируют:
- в налоговую инспекцию руководителем компании или предпринимателем;
- представителем налогоплательщика по доверенности;
- через личный кабинет;
- почтовым отправлением с приложением описи вложения;
- посредством телекоммуникационных каналов связи.
Для каждой декларации установлена индивидуальная форма и порядок ее заполнения. В некоторых случаях, например, при сдаче отчетности по НДС, предусмотрен только один разрешенный формат сдачи отчета — электронный. При всех других способах передачи, отчетность считается непредставленной.
Важно!
Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.
Штраф за непредоставление налоговой декларации в срок
Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:
- Налог уплачен полностью, а декларация не представлена — штраф 1000 рублей.
- Налог уплачен частично или не уплачен совсем — штраф 5% от неуплаченной суммы обязательства за каждый месяц просрочки. Максимально возможная сумма — 30%, но не менее 1000 рублей.
- Не сдана нулевая декларация — 1000 рублей.
Важно!
Штраф не может быть назначен за несвоевременное предоставление ежеквартального авансового расчета по налогу на прибыль организации.
Ответственность за нарушение формата предоставления декларации
При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.
Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.
Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.
Как заплатить штраф за декларацию, поданную не вовремя?
Если компания согласна с нарушением и не планирует спорить с ФНС о дате подачи декларации, рекомендуется самостоятельно рассчитать и уплатить штраф. Для этого необходимо последовательно выполнить несколько шагов.
- Сдать отчетность и уплатить налог.
- Рассчитать сумму штрафа.
- Перечислить штраф по реквизитам территориальной налоговой инспекции на специальный КБК для уплаты штрафов по этому виду налога.
- Спустя 2-4 недели произвести сверку с ФНС и убедиться, что платеж поступил по назначению.
Срок давности по несданным декларациям
По общему правилу, компания может быть привлечена к ответственности в течение 3 лет. Этот срок установлен для всех налогоплательщиков и не зависит от системы налогообложения или вида отчетности. Отсчет начинается с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором было допущено нарушение.
Пример