Часто жилье оформляется не только на родителей, но и на детей. То есть каждому члену семьи выделяются отдельные доли или недвижимость полностью оформляется на ребенка.
Но что происходит с налоговым вычетом по детской доле? Как получить вычет при покупке недвижимости на ребенка и правильно рассчитать НДФЛ? Можно ли за счет несовершеннолетнего увеличить свой имущественный вычет? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.
Налогия
Статьи
За покупку квартиры можно оформить имущественный налоговый вычет. Это льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам при покупке жилья — квартиры, жилого дома, комнаты, земельного участка, доли в недвижимом имуществе и т.п.
Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается подоходный налог. С помощью него также можно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ.
При покупке жилья родители могут получить налоговый вычет за своих несовершеннолетних детей, при этом не важно — является ребенок долевым собственником или жилье полностью оформлено на него (п.6 ст.220 НК РФ). Но, разумеется, все это в пределах положенных ограничений по размеру льготы.
То есть детская доля не увеличивает максимальный размер имущественного вычета родителя, а лишь позволяет добрать до максимальных 2 млн рублей.
Пример
Ивановы купили недвижимость за 3 млн рублей и оформили по ⅓ на каждого члена семьи — родителей и несовершеннолетнего сына.
Вернуть налог за сына и получить максимальную сумму в 2 млн рублей может любой из родителей: 1 млн по своей и 1 млн по доле сына.
Или же разделить детскую долю пополам и получить по 1,5 млн рублей: 1 млн за себя и 500 тыс. руб. за сына. Или применить любое другое распределение.
Купить жилье можно на свои средства и на заемные, то есть по ипотечному договору с банком или по целевому кредиту с другой организацией, например, с компанией-работодателем. На уплаченные проценты по детской доле также можно заявить возврат НДФЛ.
Пример
Серовы купили дом за 8 млн рублей и оформили по ¼ на каждого члена семьи — родителей и двух несовершеннолетних дочерей. Каждый член семьи имеет право на 2 млн рублей. Но вычет на девочек использовать не удастся, так как размер родительских льгот уже достиг максимума.
Иногда такой возврат называют «детский жилищный вычет по ипотеке», но лучше использовать термины и определения из НК РФ. Имущественным льготам посвящена ст. 220 НК РФ.
Пример
Федоров из Москвы купил квартиру для своего несовершеннолетнего сына. Федоров официально трудоустроен и работодатель удерживает с его з/п 13%. Часть затрат за покупку жилья он может вернуть за счет своего подоходного налога.
Получить налоговый вычет за покупку квартиры на ребенка может родитель, который:
- является налоговым резидентом РФ, то есть проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
- имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и платит с них НДФЛ.
Кто может вернуть НДФЛ по доле ребенка
В список получателей входят не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Если за свой счет они приобретают или строят жилье, оформляют полностью или частично в собственность несовершеннолетнего ребенка, в том числе подопечных в возрасте до 18 лет, то могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде НДФЛ.
Максимальные суммы налога к возврату
Имущественный вычет на детей при покупке квартиры составляет 2 млн руб. Это значит, что вернуть вы сможете 13% от указанного лимита, то есть не больше 260 тыс. руб.
Но за один календарный год можно вернуть сумму денежных средств только в пределах уплаченного (или удержанного) налога на доходы (НДФЛ).
Если вы купили жилье в ипотеку, то имеете право оформить возврат по уплаченным процентам банку. Это дополнительный имущественный возврат при приобретении недвижимости за заемные деньги (ипотеку). Лимит — 3 000 000 руб, значит, вернуть вы можете по уже уплаченным процентам банку не более 390 000 руб (13% х 3 млн руб).
|
Вычет на приобретение жилья |
Вычет на проценты по ипотеке |
|
|
Максимальный размер имущественного вычета |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Возврат НДФЛ осуществлялся на всю сумму процентов. Это правило продолжает работать и сейчас — при расчете имущественной льготы за квартиру, купленную до 01.01.2014.
Пример
Ларионова при рождении малыша взяла ипотеку и купила жилье за 4 000 000. Процентов по ипотеке она заплатила на сумму 500 000 руб. Ларионова может оформить возврат на приобретение на сумму 260 тысяч и еще 65 000 руб. — за уплаченные проценты по ипотеке.
После того как родители получат компенсацию за долю ребенка, у него сохранится право на имущественный возврат в будущем при приобретении им собственного жилья.
Возврат налога по процентам по ипотеке
Перечень документов на оформление вычета через ИФНС
Вам понадобятся:
- Декларация по форме 3-НДФЛ;
- Справка о доходах (форма 2-НДФЛ);
- Договор о покупке жилья;
- Документы, подтверждающие право собственности;
- Чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки или другие подобные документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры;
- Свидетельство о рождении (при покупке недвижимости на ребенка, в том числе и по ипотеке).
Если вы покупали квартиру в ипотеку, дополнительно подготовьте:
- Ипотечный договор;
- Справку из банка об уплаченных процентах;
- График погашения кредита и процентов;
- Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов.
Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год
Частые вопросы
Уже вернул НДФЛ за себя. Как получить остаток за счет доли сына?
+
Вы можете подать уточняющую декларацию и заявить имущественный вычет по доле несовершеннолетнего сына. Вам на счет зачислят остаток средств в пределах 2 млн рублей с учетом уже полученной вами суммы. Помните, что максимальный размер имущественной льготы не может быть больше стоимости купленного жилья.
Нужно ли оформлять согласие ребенка на получение за него вычета на жилье?
+
Нет, вы имеете право использовать долю несовершеннолетнего без его согласия. Помните, что ребенок не теряет право на льготу в будущем, когда купит собственное жилье и начнет платить НДФЛ.
Я уже получал весь вычет, а сейчас купил новое жилье и оформил на маленькую дочь. Могу за нее вернуть НДФЛ?
+
Нет, вы уже исчерпали свое право на имущественную льготу. Совокупный размер — как по вашей доле, так и по детской — не может превышать 2 млн рублей.
Квартиру оформили на жену и сына, но жена сейчас в декрете. Могу ли я получить вычет за себя и за младенца?
+
Да, квартира, купленная в браке, считается совместной собственностью супругов. Если в прошлом вы не получали имущественную льготу, то можете сделать это сейчас. В декларацию 3-НДФЛ также включите долю несовершеннолетнего сына. Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, но не более стоимости купленного жилья.
Заключение эксперта:
Надеемся, мы ответили на вопрос, как оформить налоговый вычет по покупке квартиры на ребенка, как его увеличить за счет детской доли и как получить максимальную сумму. Оформляйте документы с нашими экспертами — это самый короткий путь, чтобы получить свои деньги! Обязательно сохраните статью в избранном, чтобы не потерять важную информацию.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
Имущественные вычеты при покупке и оформлении квартиры в собственность детей
Покупка квартиры, оформленной в собственность ребенка: получение имущественных налоговых вычетов родителями
- По общему правилу, имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости (в том числе квартиры, комнаты, дома, земельного участка под ИЖС или земельного участка с расположенным на нем жилым домом), предоставляется налогоплательщику в сумме произведенных им расходов, но с учетом ограничения: не более 2 000 000 рублей.
- Приобретаемая недвижимость может быть оформлена как в единоличную собственность самого налогоплательщика, его супруга(и), детей либо в долевые собственности между указанными лицами.
- Согласно пункту 6 ст. 220 НК РФ:
что право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 данной статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественного налогового вычета в указанном в пункте 6 статьи 220 Кодекса случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 статьи 220 Кодекса.
Таким образом, важным условием для получения вычетов родителями при оформлении недвижимости в собственность детей является их возраст: ребенок должен быть несовершеннолетним, до 18 лет.
Как следует из письма Минфина России от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47613:
налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей, вправе учесть такие расходы в составе имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя. При этом указанный вычет предоставляется родителям, а не их несовершеннолетним детям.
Важно отметить, что в будущем ребенок не теряет право на вычет при приобретении в собственность иной жилой недвижимости.
Как это работает на практике:
- Супруг приобрел квартиру и оформил ее на ребенка. Он имеет право заполнить декларацию 3-ндфл на себя и получить вычет в полном объеме.
- Супруги приобрели квартиру и оформили ее на двух детей, по 1/2 доле на каждого. Любой из супругов имеет право заполнить декларацию на себя и получить вычет в полном объеме. Либо оба супруга могут каждый заполнить декларацию и получить вычет в размере долей ребенка.
- Супруги приобрели недвижимость и оформили ее следующим образом: 1/2 ребенку, 1/4 супругу, 1/4 супруге. Любой из них может заполнить декларацию 3-нфдл и получить вычет со своей доли 1/4 плюс с доли ребенка 1/2.
Как было сказано ранее, ребенок при этом в будущем право на вычет не теряет. Ведь он его фактически не получает, вычет получают родители не за него, а в размере его доли, как предусмотрено действующим налоговым законодательством.
Также отметим следующее: вычет ограничен размером 2 млн рублей на одного налогоплательщика. Роли не играет, получает налогоплательщик вычет только в части своей доли или в части своей доли и доли ребенка (или в части своей доли, доли супруги и детей). Вычет все равно будет ограничен 2 млн рублей. То есть максимальная сумма к возврату составит 13% – 260 000 рублей.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ребенку
Родители в случае покупки квартиры для своего ребенка могут получить налоговый вычет. Кроме родителей, право на вычет имеют также усыновители, опекуны и попечители ребенка. Данный вычет позволяет покупателям квартиры уменьшить свой доход на сумму расходов, понесенных в связи с её приобретением.
Более подробную информацию об имущественном вычете в связи с покупкой квартиры в собственность ребенка вы найдете в статье.
Общие правила для вычета при покупке квартиры в собственность ребенку
По общим правилам при покупке квартиры гражданину предоставляется имущественный налоговый вычет. Если квартира приобретается в собственность ребенка или она покупается в общую долевую собственность с ребенком, то имущественный вычет также предоставляется.
Что означает имущественный налоговый вычет? Предоставление вычета означает, что доход гражданина, с которого уплачен подоходный налог (НДФЛ), уменьшается на сумму купленной для ребенка квартиры. Но это уменьшение дохода не может превышать 2 млн рублей. Уменьшение дохода, в свою очередь, означает, что гражданину возвращается НДФЛ, уплаченный с суммы, на которую доход уменьшился.
Есть некоторые особенности и ограничения, связанные с вычетом на купленную квартиру, собственником которой (или одним из собственников) становится ребенок.
- Во-первых, остаток вычета (если он использован не полностью) можно использовать в дальнейшем при покупке другой квартиры. Но это возможно только в случае, если квартира куплена после 01 января 2014 года. Если вычет использован полностью, повторное предоставление налогового вычета не допускается.
- Во-вторых, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) полностью получил вычет при покупке квартиры ребенку, то считается, что свое право на вычет в связи с покупкой квартиры он уже реализовал. Впоследствии он уже не сможет получить вычет при покупке квартиры, например, в свою собственность.
- В-третьих, сам ребенок, для которого приобретена квартира его родителем (усыновителем, опекуном, попечителем), не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, например, при покупке квартиры. Основным условием получения вычета будет наличие у него источников собственного дохода, формирующих налоговую базу по НДФЛ.
- В-четвертых, родитель (усыновитель, опекун, попечитель) ребенка, кроме вычета на квартиру для ребенка, может получить вычет по налогу, связанный с выплатой процентов по кредиту, взятому и использованному на покупку квартиры.
Указанный кредитный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (квартиры). Его величина равна сумме, уплаченной в качестве процентов, но для кредитов, полученных после 01 января 2014 года, не может превышать 3 млн рублей.
Получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры для ребенка возможно двумя способами — у работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим поочередно каждый из них.
Получение налогового вычета у работодателя
Налоговый вычет можно получить у работодателя до окончания календарного года, в котором у родителя возникло право на него. Это – наиболее распространенный способ. К работодателю надо обратиться с заявлением в произвольной форме и уведомлением из налоговой инспекции, подтверждающим право на получение имущественного налогового вычета.
До обращения к работодателю надо получить уведомление из налоговой инспекции. Для этого в налоговую надо представить:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства (если квартира куплена собственность подопечного ребенка);
- договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
- документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме. К таким документам относятся, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;
- кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на покупку квартиры).
Перечисленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.Через 30 дней после подачи заявления и документов налоговая выдает уведомление о подтверждении права на вычет.
- Теперь можно обращаться к работодателю. Ему надо представить два документа:
- Работодатель по закону должен предоставить вычет с начала того года, в котором покупатель квартиры к нему обратился с заявлением и уведомлением.
Если за один год использовать вычет в связи с покупкой квартиры ребенку полностью не удается, то его остаток переносится на следующий год. Но для получения остатка придется еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.
Если по каким-то причинам работодатель не смог предоставить вычет вовремя и удержал НДФЛ, то он обязан вернуть всю сумму излишне удержанного налога. Для этого покупатель квартиры подает в бухгалтерию работодателя заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. В течение трех месяцев со дня получения заявления работодатель должен перечислить всю излишне удержанную сумму.
Получение вычета в налоговой инспекции
Вычет можно также получить в налоговой инспекции. Можно получить как весь вычет, так и остаток вычета, не предоставленный работодателем.
В налоговую можно обращаться не ранее окончания календарного года, в котором возникло право на вычет (куплена квартира, выплачены проценты по кредиту).
Начать надо с заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой надо также заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (бланк заявления находится в Приложении к разд. 1 декларации).
Декларацию можно заполнить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.
При обращении в налоговую необходимо представить те же документы, которые представляются в налоговую при оформлении вычета у работодателя, а именно:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства (если квартира куплена собственность подопечного ребенка);
- договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
- документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме. К таким документам относятся, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;
- кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на покупку квартиры).
Кроме указанных документов, в этом случае потребуется также справка о доходах, которую по запросу покупателя квартиры выдает работодатель.
Заполненное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию, справку о доходах от работодателя, а также подготовленные документы надо подать в налоговую инспекцию.
По общему правилу декларация 3-НДФЛ представляется в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором зарегистрировано право собственности ребенка на купленную квартиру. Но если декларация подается исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля.
Полезно знать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после окончания этого истекшего календарного года. Но при такой просрочке право на вычет не теряется, поэтому им можно воспользоваться в отношении доходов последующих лет.
Налоговая инспекция в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. После завершения проверки инспекция уведомляет гражданина, купившего квартиру ребенку, о предоставлении или не предоставлении ему налогового вычета.
При положительном решении сумма переплаты возвращается в течение месяца со дня окончания камеральной проверки.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка? Подробная инструкция
Имущественный вычет предоставляется гражданам при приобретении жилой недвижимости или ее строительстве. Заявить имущественный вычет может только лицо, непосредственно осуществившее расходы.
Очень часто при покупке квартиры родители выделяют в нем долю или полностью оформляют жилплощадь на несовершеннолетнего ребенка.
В таком случае у людей часто возникает вопрос: можно ли вернуть 13% от суммы квартиры, если она оформлена на ребенка? Ответ: да, можно, но только при соблюдении ряда условий, которые мы опишем в данной статье.
Основания
Можно ли получить имущественный вычет за детей при приобретении жилья? Раньше Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, которые регулировали вопрос возврата 13% от стоимости приобретаемой квартиры, получаемого родителями за своих детей.
Спорные ситуации регулировались решениями Конституционного Суда и письмами контролирующих органов (зачастую, эти решения были спорными). 01.01.2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговом Кодексе РФ. Основания для получения налогового вычета регулирует пункт 6 статьи №220 НК РФ.
Родители, в том числе родные, приемные, усыновители, попечители или опекуны при приобретении недвижимости в собственность своих детей могут получить за них налоговый вычет.
Возрастные ограничения
Возврат родителем (родителями) 13% от стоимости купленной квартиры, и оформленной на ребенка, можно осуществить до его совершеннолетия (18 летнего возраста).
Если доля или всё жилье оформлено на несовершеннолетнего
Налоговый кодекс не ограничивает получение НВ с определенной площади жилья. Родитель может получить НВ как с доли квартиры, оформленной на ребенка, так и со всей жилплощади, полностью находящейся в его собственности (ребенка).
Примеры распределения полученного НДФЛ
Законодательство РФ разрешает возвращать родителям 13% от стоимости квартиры, купленной на ребенка. Этим правом может воспользоваться как мать, так и отец, или оба родителя одновременно.
-
Пример получения НВ за детей: Гражданин Д. приобрел квартиру за 3 800 000 рублей и оформил ее на сына, являющегося несовершеннолетним. По закону он получил налоговый вычет за своего ребенка в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).
При покупке доли или целого жилья ребенку, супруги могут разделить налоговый между собой, причем они сами должны решить какой процент от НВ получит каждый. Для этого составляется письменное соглашение между ними и подписывается обеими сторонами.
-
Пример распределения НВ: Гражданин Н. и его супруга, гражданка А. приобрели двухкомнатную квартиру в 2016 году за 1 700 000 рублей и оформили ее на несовершеннолетнюю дочь. Родители подали заявление и пакет необходимых документов в ФНС для возврата 13% от стоимости жилья. В пакет документов входит письменное согласие супругов, что получаемый налоговый вычет делится между ними пополам (по 50% каждому).
Таким образом, получаем следующее: 13% от 1 700 000 = 221 000 рублей – это сумма налогового вычета. Делим ее на 50%, получается 110 500 рублей – сумма, которую вернут каждому из родителей.
Пошаговая инструкция
Как получить возврат подоходного налога за купленное жилье, оформленное на детей? Для этого родителям необходимо явиться в Федеральную Налоговую Службу, где следует написать заявление по получение налогового вычета.
Заявление
Заявление пишется на специальном бланке, который состоит из трех листов. Каждый из которых заполняется в обязательном порядке.
Порядок заполнения бланка предусматривает:
- На первом листе (титульном) прописываются данные физического лица (заявителя), а также указывается информация о получаемом налоговом вычете.
- Второй лист заявления должен содержать информацию о банковских реквизитах счета, на который будет перечислен НВ (в случае его одобрения).
- В третьем листе заявитель указывает подробную информацию о себе: паспортные данные и место регистрации (прописки).
Заявление можно заполнить от руки печатными буквами или на компьютере, используя специальную программу набора. Но, как бы оно не было заполнено, подпись на нем должна быть написана от руки.
Необходимы документы
К написанному заявлению, при его сдаче, необходимо приложить пакет документов, а именно:
- Паспорт заявителя (родителя).
- Декларация по форме 3-НДФЛ, которую можно заполнить в налоговой инспекции.
- Справку по форме 2-НДФЛ. Ее должен предоставить работодатель по запросу работника (бывшего работника).
- Документация на приобретенное жилье, в которой указано, что собственник (полноправный или имеет определенную долю) жилья – ребенок.
- Свидетельство о рождении ребенка (копия). При помощи него подтверждается родство между ребенком и заявителем.
- Ксерокопия паспорта ребенка (в возрасте от 14 до 18 лет).
Копии документов, которые необходимо приложить к заявлению, заверять у нотариуса не обязательно.
Способы подачи бумаг
Всю собранную документацию, а также заявление на предоставление налогового вычета можно подать в отделение Федеральной Налоговой Инспекции по месту жительства. Способы подачи документов для оформления вычета:
- Лично. Это самый рациональный вариант, так как работники налоговой могут сразу указать на имеющиеся недочеты в представленных документах.
- Интернет. Через интернет, зайдя на официальный сайт ФНС и зарегистрировавшись там.
- Почта. Отправить документы почтовым отправлением (заказным письмом с уведомлением о получении). В данном случае дата отправки заказного письма будет считаться датой подачи документов в ФНС.
- Сайт «Госуслуги». Еще один способ подачи документов – через сайт «Госуслуги». Это очень удобный способ, однако, стоит помнить, что подача документов через этот сайт возможна только при наличии у заявителя личной электронной подписи (ее можно получить в личном кабинете этого сайта).
Сроки ожидания
После сдачи документов и заявления Налоговая служба проводит камеральную проверку бумаг на основании пункта 7 статьи 221 НК РФ на предмет подлинности и достоверности сведений. Длится она не более трех месяцев, после чего ФНС одобряет перечисление НВ или в силу обстоятельств – отказывает заявителю в его получении.
При положительном решении, деньги переводятся на расчетный счет родителя (родителей) в течение 30 календарных дней. Денежные средства от НВ поступят на счет заявителя через четыре месяца.
В случае задержки с выплатой заявитель вправе обратиться с жалобой в вышестоящую инстанцию.
Теряют ли потомки свое право, если родитель получил за них возврат?
При приобретении квартиры в собственность ребенка, законодательство РФ предоставляет право родителям получить за них налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья (сумма, с которой они могут получить НВ не может превышать 2 000 000 рублей). Дети, достигшие совершеннолетия, такого права не лишаются.
Ребенок, на чью долю получен вычет родителями, по достижению 18 лет, приобретая любую жилплощадь, имеют законное право получить налоговый вычет в полном объеме. Таким образом, закон защищает права несовершеннолетнего ребенка, на предмет возможных незаконных махинаций со стороны его родителей.
Может ли взрослый рассчитывать на это повторно?
Если родитель уже использовал свое право на налоговый вычет, получив его ранее за другое жилье, то получить его повторно за ребенка он не сможет. Ограничения на получение НВ установлены пунктом 11 статьи №220 НК РФ.
Однако существует одно исключение. Если родитель хочет получить НВ по той же квартире, за которую он получил вычет (касаемо доли жилья), но был не осведомлен о возможности получения оставшейся доли за своего ребенка, то закон дает ему такую возможность.
Для повторного расчета родителям необходимо повторно обратиться в ФНС с заявлением и пакетом документов на получение НВ за долю своего ребенка.
Заключение
Государство возвращает родителям 13% от стоимости приобретаемой части или всего жилья в собственность их несовершеннолетних детей. Получить НВ может как мать или отец, так и обои родители сразу.
Процесс оформления налогового вычета за детей, идентичен оформлению НВ на взрослого человека, но предоставляемый пакет документов, при получении за детей, будет немного больше (включает в себя свидетельство о рождении и паспорт ребенка, если ему исполнилось 14 лет).
Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы. Налоговый вычет на квартиру за несовершеннолетних детей: когда, кому и как
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Важно!
- Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
- Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
- Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
Может ли взрослый рассчитывать на это повторно?
Если родитель уже использовал свое право на налоговый вычет, получив его ранее за другое жилье, то получить его повторно за ребенка он не сможет. Ограничения на получение НВ установлены пунктом 11 статьи №220 НК РФ.
Однако существует одно исключение. Если родитель хочет получить НВ по той же квартире, за которую он получил вычет (касаемо доли жилья), но был не осведомлен о возможности получения оставшейся доли за своего ребенка, то закон дает ему такую возможность.
Для повторного расчета родителям необходимо повторно обратиться в ФНС с заявлением и пакетом документов на получение НВ за долю своего ребенка.
Когда в возврате налога откажут
По общему правилу, налоговый вычет за третье лицо получить нельзя. П. 6 ст. 220 НК РФ является исключением. Условием его применения является приобретение квартиры для несовершеннолетнего или недееспособного ребенка, который не в состоянии оплатить покупку и получить налоговый вычет самостоятельно. Если это условие не соблюдено, налог не вернут.
Верховный Суд РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден 21 октября 2015 года) отметил, что получение налогового вычета налогоплательщиком — родителем обусловлено отсутствием у его детей как собственного источника доходов, так и возможности совершать юридически значимые действия и уплачивать налоги с недвижимости. Однако, если ребенок достиг совершеннолетия и не находится на обеспечении родителя — налогоплательщика, отец или мать не имеют права учесть расходы на покупку ему квартиры для целей возврата собственного налога.
Еще одним основанием для отказа в налоговом вычете является то, что родитель уже использовал свое право на возврат налога по другой квартире. В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 года № 6-П:
- если родитель получает вычет на несовершеннолетнего (и ранее не использовал свое право), то в дальнейшем он лишится возможности получить вычет на себя лично; однако
- если родитель уже возвращал налог на предыдущую квартиру, то его право не нарушено.
Поэтому родитель лишается права на налоговый вычет за ребенка, если ранее он уже воспользовался этим правом в связи с приобретением жилья как в свою собственность, так и в собственность другого ребенка.
Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры
- Проживём.com≫
- Квартира≫
- Налоги≫
- Вычет за ребенка при покупке
Статья обновлена: 19 июля 2022 г.
Здравствуйте.
В этой статье я разобрала ситуации, как и когда родители имеют право получить имущественный налоговый вычет за своих детей при приобретении квартиры.
Все подкрепила статьями Налогового Кодекса и официальными позиции налоговых органов.
Говоря ниже про родителей, я имею в виду тех, которые указаны в свидетельстве о рождении ребенка как отец или мать и не лишены родительских прав — ст. 47 и ст. 71 СК РФ, ст. 3 и ст.
23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ. Такие же правила получения вычетов распространяется на усыновителей, приемных родителей или опекунов ребенка, имеющие на руках подтверждающие документы — п.
6 ст. 220 НК РФ.
Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru
Сначала стоит разобраться с видами вычетов и их ограничениями, тогда будет понимание о том, есть ли смысл родителям получать вычет за ребенка.
Сумма и максимальный размер вычетов
Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты»
При покупке квартиры предоставляется с помощью ипотечного кредита предоставляется два вычета — вычет за расходы на покупку + по оплате ипотечных процентов. Соответственно, без ипотеки только вычет за покупку. Разберу каждый из них.
Вычет за расходы на покупку. По нему можно вернуть 13% от суммы расходов на приобретение квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ.
Есть максимальный размер. Если квартира куплена с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей. Это 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за ребенка или супруга (об этом ниже).
При покупке квартиры до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределяются на всю квартиру, а не каждому собственнику — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. В 2014 году были изменения в налоговом законодательстве — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.
На сумму материнского капитала вычет не выдают. Советую прочесть — расчет вычета при использовании мат.капитала. Отдельно — квартира куплена в ипотеку и с мат.капиталом.
«Ипотечный» вычет. Некоторые банки дают ипотеку при покупке недвижимости вместе с ребенком, т.е. ребенку сразу выделяется доля в собственность.
По этому вычету возвращают 13% от расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ. Платежи по ипотеке делятся на две суммы — основного долга и процентов по нему. С оплаченных процентов и возвращают 13%.
Максимальная сумма: При покупке квартиры с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть до 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000 — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 2014 года, максимальный суммы нет — в ст. 220 НК РФ старой редакции она не указывалась.
Оба вычета бессрочны — их можно вернуть, даже если недвижимость куплена давно или уже продана.
О праве родителей распределять вычеты за детей
Уменьшение подоходного налога на детей: заявление, документы ???? — Контур.Бухгалтерия
Каждый работодатель обязан передавать в бюджет 13% зарплаты сотрудника. Это называется удержание НДФЛ. Но закон разрешает уменьшить подоходный налог для сотрудников, у которых есть дети.
Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета сотруднику либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с его доходов, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Есть несколько видов вычетов, которые помогут сэкономить на подоходном налоге:
- стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
- социальные — по расходам на благотворительность, обучение, спорт, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
- инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
- профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
- вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).
Налоговые вычеты применяют для разных жизненных ситуаций. Купили квартиру — имущественный вычет, часть средств вложили в акции — инвестиционный вычет и так далее.
Работающие родители могут уменьшить НДФЛ с помощью стандартных и социальных вычетов.
Что такое налоговый вычет на детей
Самый популярный вид налогового вычета — стандартный вычет на детей. Каждый месяц работодатель отнимает от зарплаты сотрудника сумму вычета на ребенка и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. После вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки.
Кто имеет право на налоговый вычет на детей
Получить налоговый вычет могут граждане, которые платят НДФЛ с доходов:
- родные и приемные родители;
- мачеха и отчим;
- усыновители;
- опекуны;
- попечители;
- разведенные родители;
- родители лишенные родительских прав, участвующие в обеспечении ребенка (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@).
Цель вычета — поддержка семей с детьми. Но закон установил ограничение по доходу. Как только с начала года доход сотрудника превысит 350 000 рублей, применять вычет больше будет нельзя.
Вычет на ребенка можно получать до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. Если ребенок обучается на очной форме, например, в университете, то планка возрастет до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Претендовать на вычет не могут лица, у которых нет налогооблагаемого дохода. Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД или патенте, мамы в декрете. При этом ИП на ОСНО право на вычет сохраняет, так как он платит НДФЛ.
На какую сумму можно уменьшить подоходный налог благодаря детям
Налоговый вычет применяют ежемесячно. Его размер зависит от количества детей у сотрудника. Например, родитель, супруг или супруга родителя, усыновителя могут получать:
- 1 400 рублей — за первого ребенка;
- 1 400 рублей — за второго ребенка;
- 3 000 рублей — за третьего и последующего детей;
- 12 000 рублей — за ребенка-инвалида.
Кроме того, вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным. То есть за ребенка инвалида совокупный вычет составит не 12 000 рублей, а 13 400 рублей (Президиум Верховного Суда РФ от 21.10.2015 года).
Для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов вычеты аналогичны, и только вычет на ребенка инвалида — 6 000 рублей вместо 12 000 рублей.
Пример. В ООО “Альянс” работает Орлова Н.Н. и Воробьева А.А. Оклад у каждой 50 000 рублей, но у Орловой есть трое детей, а у Воробьевой — нет. Сравним их НДФЛ к уплате.
- Вычет Орловой считаем по формуле: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц
- Значит НДФЛ к уплате у Орловой: (50 000 — 5 800) × 13% = 5 746 рублей.
- Подоходный налог у Воробьевой считается проще: 50 000 × 13% = 6 500 рублей в месяц.
- Орлова за счет налоговых вычетов экономит на НДФЛ 754 рубля в месяц.
Размер ежемесячной экономии за каждого ребенка мы собрали в таблице.
| 1 | 182 |
| 2 | 364 |
| 3 | 754 |
| 4 | 1144 |
| 5 | 1534 |
Родитель-одиночка получает вычет в двойном размере до тех пор, пока он не вступит в брак.
Кроме того, двойной вычет положен одному из родителей, если второй написал заявление об отказе от вычета у своего работодателя. При этом у второго родителя должен быть налогооблагаемый доход. Работающему родителю придется ежемесячно предоставлять своему работодателю справку 2-НДФЛ супруга, чтобы доказать, что доход мужа или жены не превысил 350 000 рублей.
Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на детей
Для получения вычета работник должен написать заявление в свободной форме и предоставить работодателю документы:
- свидетельство о рождении всех детей, включая тех, вычет по которым уже не предоставляется;
- свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
- справку об инвалидности при наличии;
- свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
- подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
- 2-НДФЛ с прошлого места работы;
- документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей;
- документы об уплате алиментов;
- документы об обучении для детей-студентов до 24 лет;
- заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справка о доходах с его места работы.
Вычет можно также получить на детей старше 18 лет, если они обучаются в учебных заведениях на очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Тогда нужна справка из вуза или колледжа.
Как снизить НДФЛ за счет обучения и лечения детей
Кроме стандартного налогового вычета, работающим родителям стоит обратить внимание на социальные вычеты.
Вычет на обучение детей
После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них.
Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.
Не все знают, но этот вычет также можно использовать при получении образовательных услуг в дошкольных учреждениях, детских садах.
Важное условие — у образовательной организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. При подаче заявления на вычет вам понадобится ее копия.
Способы получения вычета:
- единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
- обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.
Вычет на лечение детей и покупку лекарств
Получить вычет на лечение могут работающие родители, которые оплачивают лечение или покупают медикаменты детям в возрасте до 18 лет. Максимальная сумма вычета 120 000 рублей в год, по дорогостоящему лечению вычет не ограничен. Есть два важных условия:
- у медицинской организации должна быть российская лицензия;
- медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 года № 201.
Для подтверждения права на вычет нужны следующие документы:
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или 2 (для дорогостоящего лечения);
- лицензия медицинской организации;
- рецептурный бланк на лекарства;
- платежные документы (чеки, ордера, платежные поручения и так далее);
- документы подтверждающие, что заявитель является опекуном или родителем ребенка.
Получить вычет можно в налоговой или у работодателя, предварительно подтвердив это право в ФНС.
Рекомендуем вам облачный сервис для малого и среднего бизнеса Контур.Бухгалтерия. В нашей программе вы сможете фиксировать права работников на вычет, а программа сама рассчитает сумму НДФЛ с учетом всех вычетов. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.